Скарга до Федеральної податкової служби. Рідко але мітко

Олена, привіт!

замовити податкову перевірку

Саме замовити перевірку не вийде, тому що, як Вам уже вказали колеги, податкові органи не працюють за принципом багатьох інших держструктур, тобто не проводять позапланові перевірки за заявами та скаргами, що надійшли.

Звернутися зі скаргою до податкового органу Ваше право.

Оскільки Ви оскаржуєте не дії податківців, а іншої особи (ІП), то порядок подання скарг, передбачений НК РФ, у цьому випадку не застосовується.

Подати скаргу необхідно з дотриманням порядку, встановленого Федеральним законом РФ від 02.05.2006 N 59-ФЗ (ред. Від 24.11.2014) «Про порядок розгляду звернень громадян Російської Федерації» ().

Стаття 7. Вимоги до письмового звернення
1. Громадянин у своєму письмовому зверненні в обов'язковому порядку зазначає або найменування державного органу або органу місцевого самоврядування, до яких направляє письмове звернення, або прізвище, ім'я, по батькові відповідної посадової особи, або посаду відповідної особи, а також своє прізвище, ім'я та по батькові ( останнє - за наявності), поштова адреса, за якою мають бути направлені відповідь, повідомлення про переадресацію звернення, викладає суть пропозиції, заяви чи скарги, ставить особистий підпис та дату.

2. У разі необхідності на підтвердження своїх аргументів громадянин додає до письмового звернення документи та матеріали або їх копії.

3. Звернення, що надійшло до державного органу, органу місцевого самоврядування або посадовій особі у формі електронного документа, підлягає розгляду в порядку, встановленому цим Федеральним законом. У зверненні громадянин в обов'язковому порядку зазначає своє прізвище, ім'я, по батькові (останнє - за наявності), адресу електронної пошти, якщо відповідь має бути направлена ​​у формі електронного документа, та поштова адреса, якщо відповідь має бути направлена ​​у письмовій формі. Громадянин має право докласти до такого звернення необхідні документи та матеріали в електронній формі або направити зазначені документи та матеріали або їх копії в письмовій формі.

Скаргу необхідно подати до податкового органу за місцем реєстрації ІП.

За загальним правилом, звернення розглядаються та за ними дається відповідь протягом 30 днів з моменту реєстрації звернення (скарги) (ст. 12 Закону № 59-ФЗ).

Доводи, які будуть викладені Вами у скарзі, додані підтверджуючі документи, будуть розглянуті податківцями в межах їхньої компетенції (як правило, при розгляді скарги податкові органи досить обмежені у своїх діях з перевірки, однак зазначені Вами доводи можуть бути перевірені при проведенні камеральної перевірки поданих платником податків декларацій), Вам буде надано письмову відповідь.

На практиці, якщо є можливість перевірити доводи за відомостями, що є у податківців, така перевірка проводиться одразу, якщо ні – Вам, за наявності підстав, буде надіслано відповідь про те, що платник податків буде включений до плану перевірок.

Якщо порушено Ваші права як споживача, то справді більш дієвим методом буде направлення скарги до Росспоживнагляду, який вправі проводити перевірки за скаргами, що надійшли.

Стаття допоможе правильно подати скаргу, дізнатися як скласти апеляційну та звичайну скарги, як надіслати звернення та скільки чекати на відповідь.

Багато платників податків стикаються із ситуацією, коли виникає необхідність подання скарги на дії чи бездіяльність з боку податківців. Щоб правильно скласти скаргу та не пропустити терміни подання звернення, рекомендуємо ознайомитись із цією статтею.

Незаконні дії податкових органів

На жаль, нерідко громадяни стикаються із ситуаціями, коли податкові служби діють незаконно.

Найчастіше права платників податків порушуються у таких випадках:

1. Виставлення вимог щодо сплати податків, що не відповідають законній дійсності.
2. Відмова у податковому вирахуванні.
3. Відмова у зачитанні переплати з податків.
4. Призупинення операцій з розрахункового рахунку.
5. Несвоєчасне виконання зобов'язань.
6. Вимога пред'явити додаткові документи, тоді як згідно із законними нормами вони не потрібні.

Якщо права платника податків було порушено, то насамперед йому слід звернутися зі скаргою до вищої інспекції для оскарження дій ухвали. Це правило встановлено з 01.01.2014 р. згідно з пунктом 2 Податкового кодексу України.

Не варто думати, що для вирішення зазначених вище проблем бухгалтеру обов'язково доведеться звертатися за допомогою до юристів. Маючи певні знання, можна цілком впоратися з даним завданням. Алгоритм дій докладно описано у цій статті.

до меню

Типи скарг - апеляційна та звичайна

Як відомо з заголовка, скарги бувають різні. Спільною їх рисою є те, що по суті вони обидві - це звернення до вищої інстанції у разі порушення прав платника податків. Це можливо Управління Федеральної податкової служби за суб'єктом Російської Федерації, чи ФНС РФ. Відмінності між цими двома типами скарг також є.

Апеляційна скарга

Вона подається щодо рішень, винесених податківцями внаслідок проведеної перевірки. Перевірки у свою чергу поділяються на:

• Камеральні.
• Виїзні.

Камеральна перевірка проводиться на основі податкових розрахунків та інших документів, що відображають діяльність платника податків та наявні у податкового органу. Місце проведення – перебування податкового органу. Спеціального дозволу від керівника податкової у разі не требуется. Термін проведення – протягом 3 місяців з моменту подання декларації з податків з боку платника податків.

Виїзна перевірка проводиться згідно з дозволом керівника інспекції. Місце проведення – знаходження платника податків. Проводиться за одним або декількома видами податків. Час проведення – не більше 2 місяців. У деяких випадках термін може продовжуватись, але максимально на 6 місяців.

Апеляційна скарга має подаватись до моменту набрання чинності рішенням, прийнятим згідно з результатами податкової перевірки. А саме – не пізніше одного місяця з дня, коли рішення було вам вручено.

Строк набрання чинності таким рішенням відкладається до моменту прийняття нового з боку вищого органу.

Відмінність між звичайною та апеляційною скаргами

Полягає в тому, що оскаржуване рішення щодо останньої не буде чинним до моменту винесення рішення ІФНС.

Скарга складається у вільній формі з обов'язковою вказівкою назви, адреси, реквізитів оскаржуваного акта, найменування інспекції, а також із відображенням суті претензії та вимог з вашого боку.

Подається звернення до інспекції, рішення якої планується оскаржити. Податківці самостійно направляють ваше звернення до Управління федеральної податкової служби регіону.

до меню

Алгоритм дії у разі оскарження рішення працівників позабюджетних фондів

За порушення прав з боку працівників позабюджетних фондів, можна подати скаргу до Пенсійного фонду Росії або Фонду соціального страхування. Звернення складається у довільній формі.

Обов'язкові рядки у зверненні:

• Найменування організації чи дані підприємця.
• Адреса компанії.
• Точне найменування відділення фонду, щодо якого ви звертаєтесь зі скаргою.
• Прізвище, ім'я, по батькові керівника вищезгаданого фонду.
• Детальний опис ситуації, ваших вимог.
• Вказівка ​​реквізитів рішення, яке планується оскаржити.

Звернення подається до відділення ФСС або ПФР за місцем реєстрації заявника.

У цьому випадку скарги не поділяються на звичайну та апеляційну. Завжди подається перший варіант скарги.

Ще однією відмінністю від попереднього пункту є те, що в даному випадку допустиме звернення одразу до суду.

Якщо ваші права були порушені, то звернутися зі звичайною скаргою можливо протягом усього року з того дня, як ви дізналися про цей факт.

Прикладом може бути одна з таких подій:

1. Отримано відмову у наданні відрахування.
2. Винесено рішення щодо притягнення до відповідальності.
3. Отримано відмову у прийнятті декларації з податків.

У разі незгоди з вашими претензіями з боку УФНС у регіоні, допустиме звернення до Федеральної податкової служби. Це можна зробити протягом 3 місяців з моменту ухвалення рішення УФНС.

У ФНП подаються прості скарги, оскільки подання апеляції не допустиме за термінами. Більш детальна інформація з цього питання викладена в таблиці, що додається.

до меню

Провести автоматичне звірення рахунків-фактур зі своїми контрагентами

ТЕРМІН оскарження дій податкової та фондів

до меню

Складання тексту скарги

Як для звичайної, так і для апеляційної скарги правила складання діють однакові.

Звернення складається у вільній формі письмово. Відповідно до Податкового кодексу РФ, у ньому мають бути зазначені такі відомості:

1. ПІБ фізичної особи, яка подає скаргу чи найменування організації.
2. Місце проживання цієї особи чи адресу організації.
3. Опис акту, що оскаржується, дій (бездіяльності) посадових осіб.
4. Найменування податкового органу, дії (бездіяльність) посадових осіб якого буде оскаржено.
5. На підставі чого права особи, що скаржиться, порушені.
6. Вимоги особи, яка подає скаргу.

Подається скарга в електронній формі через особистий податки фізичної особи або юридичної особи або по інших каналах.

Рішення за скаргою може бути одержане такими способами:

• У електронній формі.
• У паперовому вигляді.

Підписує скаргу подає її людина або його представник.

до меню

Реквізити вищих відомств

Федеральна податкова служба

Сайт - https://nalog.ru
На головній сторінці вказаного сайту слід вибрати зі списку необхідний регіон і в полі «Контакти» вибрати розділ, відповідно до якого ви надсилаєте скаргу. Це може бути "Центральний апарат" або "Управління ФНП по регіону".

Фонд соціального страхування

Сайт - http://fss.ru
Тут, на головній сторінці розташована інформація про всі відділення, як регіональні, обласні, крайові та республіканські, так і по містах федерального значення.

Пенсійний фонд Росії

Сайт - http://pfrf.ru
Щоб дізнатися контактну інформацію щодо відділень ПФР, слід на головній сторінці натиснути вкладку «Про пенсійний фонд - Відділення ПФР» і після вибору округу у списку вибрати те, що потрібно. У вкладці "Про відділення" - контакти управлінь.

до меню

Складання апеляційної скарги

Згідно з актом у ході перевірки правильності обчислення та своєчасної сплати ПДВ у січні 2014 року податкова інспекція відмовила у податковому вирахуванні з ПДВ за матеріалами, придбаними у ТОВ «Торгова фірма "Роснефть"» на загальну суму
413 000 руб. (У т. ч. ПДВ - 63 000 руб.) За рахунком-фактурою від 16 січня 2012 р. № 19.

На думку податкової інспекції, у рахунку-фактурі невірно вказані реквізити вантажовідправника та вантажоодержувача товарів. За результатами виїзної податкової перевірки посадовими особами інспекції проведено перерахунок податкових зобов'язань організації перед бюджетом з ПДВ, у результаті організації запропоновано доплатити до бюджету суму ПДВ у розмірі 63 000 руб. А також пені за несвоєчасну сплату податків відповідно до Податкового кодексу РФ.

У зв'язку з неправомірними діями податкових органів організація подає апеляційну скаргу до вищої інстанції.

В Інспекцію ФНП Росії № 18 по м. Кірову
для направлення в УФНС Росії по м. Кірову
від ТОВ «Держпром»
ІПН 4308123456
КПП 430801001
ОГРН 1234567890123
Адреса (юридична та фактична):
610008, м. Кіров, вул. Путинська, буд. 20

до меню

АПЕЛЯЦІЙНА СКАРГА
на рішення ІФНС № 18 щодо м. Кірова від 6 листопада 2016 р. № 1334

м. Кіров..........................................13.11.2016

З 17 серпня по 12 жовтня 2016 року відділом виїзних податкових перевірок ІФНС Росії № 8 по м. Москві було проведено виїзну податкову перевірку правильності обчислення організацією ПДВ за 2014–2015 роки. 21 жовтня 2016 року було складено акт податкової перевірки. 21 жовтня 2016 року в ІФНС Росії № 18 по м. Кірову ТОВ «Гаспром» подала письмові заперечення щодо зазначеного акту. ІФНС Росії № 18 по м. Кірову, розглянувши заперечення ТОВ «Гаспром» за актом, не вважала їх обґрунтованими. 6 листопада 2016 року було винесено рішення №1334 щодо притягнення організації до податкової відповідальності.

до меню

Подання скарги до свого відділення ФНП

Скарга подається до тієї податкової інспекції, рішення якої ви визнаєте як неправомірне. Іншими словами, звертатись слід за місцем реєстрації організації або за місцем проживання індивідуального підприємця. Протягом трьох робочих днів ваша скарга буде передана звідти до Управління федеральної податкової служби регіону.

Строк оскарження, судового рішення, ухвалення рішення

У разі подання скарги (звичайної та апеляційної) на вимоги, які були пред'явлені за результатами податкової перевірки, нове рішення має виносити протягом одного місяця з моменту отримання податкової документів.

до меню

Порядок оскарження – «На допомогу від податківців»

На офіційному сайті Федеральної податкової служби можна знайти брошуру під назвою "Досудове врегулювання податкових спорів". У ній відображено процес складання та подання скарги до вищих інстанцій для індивідуальних підприємців, юридичних осіб, фізичних осіб. Відзначено там і різницю між видами скарг.

Документи потрібно передавати до канцелярії відомства. Обов'язково рекомендується підготувати копію звернення. На ній податківці мають зробити відмітку про те, що її прийнято до розгляду. Саме з цього моменту і відраховується термін винесення рішення з боку вищої інспекції.

до меню

Де взяти бланк апеляційної скарги?

Завантажити бланки, а також заповнені зразки скарг можна на сайті «Архів юридичних документів».

Так апеляційні скарги (більше 100 видів) дивіться за цим посиланням, прості скарги до органів влади (понад 580) скачайте тут. Слід перейти в ці розділи, із запропонованих бланків вибираєте той, який вам потрібен, завантажуєте та редагуєте до необхідного стану.

Якщо оспорюються дії, які мають зв'язку з податковими перевірками, то скарга розглядається ще короткі терміни - лише за 15 днів із моменту отримання звернення до вищих органів.

Рішення з боку податкової направляється поштою або вручається особисто до рук. Термін вручення – протягом 3 днів з моменту винесення. Якщо рішення вас не влаштує припустиме звернення до суду.

до меню

Як зробити скріншот для суду

ФНП РФ у листі № СА-4-7/5589 від 31.03.2016 р. розповіла про те, який скріншот можуть прийняти в суді як доказ.

Використання знімків з екранів як докази регулюється частиною 3 статті 75 Арбітражного процесуального кодексу РФ, в якій зазначено, що документи, отримані в тому числі з використанням інформаційно-телекомунікаційної мережі Інтернет, допускаються як письмові докази у випадках і в порядку, які встановлені АПК РФ, іншими федеральними законами, іншими нормативними правовими актами чи договором чи визначено межах своїх повноважень Верховним Судом РФ.

Судова практика дозволяє зробити висновок, що суди приймають "скриншоти" як належні докази, якщо вони містять певні дані:

• має бути видно адресу сайту;
• на знімку екрана повинні бути видні час та дата отримання інформації;
• скріншот повинен містити дані про особу, яка зробила його виведення на екран та подальшу роздруківку;
• повинен містити дані про програмне забезпечення та використану комп'ютерну техніку;
• скріншлот треба завірити печаткою та підписом керівника підприємства, або уповноваженої особи.

до меню

Як захиститися від звинувачень ФНП - консультації юриста

Постановою АС МО від 9.03.2016р. у справі № 40-88765/2015 в арбітражному суді було виграно справу про належну обачність. У нашому житті, коли податківці виграють 80% справ, такі справи, як перлина" генеральний директор ДК «Податки та фінансове право» Аркадій Бризгалін, представляючи відеоогляд судової практики з податкових і фінансових спорів за I кв. 2016 року. Дивіться
У ході перевірок податківці вимагають надіслати до ІФНС різні документи (договори, розрахунки та ін.). Такі папери подаються до податкової інспекції як завірених копій зшитих пачок (п. 2 ст. 93 НК РФ), які терміни подання.

Заява до Федеральної податкової служби (ФНП) є видом офіційного звернення громадян. На відміну від скарги, заява не говорить про порушення, а містить запит на реалізацію прав.

Заява - прохання громадянина про сприяння реалізації його конституційних права і свободи чи конституційні права і свободи інших.

Стаття 4 Федерального закону "Про порядок розгляду звернень громадян Російської Федерації"

Документація фіскальних органів відрізняється формалізмом, тому більшість заяв до ФНП подаються на спеціальних бланках та заповнюються за інструкцією.

Загальні вимоги до заяв до податкової

1. Інформація має бути точною та достовірною. Ретельно перевіряйте дані, що вносяться, особливо числові. Найчастіше вписуються не найменування, які коди. Наприклад, для позначення регіонів чи видів податкових операцій.
2. У правому верхньому кутку майже у всіх заявах необхідно зазначати реквізити своєї податкової інспекції. З'ясувати їх можна за допомогою відповідного сервісу на сайті www.nalog.ru. Просто введіть свою адресу реєстрації та дізнайтесь, де знаходиться ваша податкова, її режим роботи, номери телефонів тощо.
3. У шапці заяви також завжди вказуються відомості про заявника: П.І.Б., паспортні дані та обов'язково ІПН. Якщо ви не знаєте свого ідентифікаційного номера платника податків, скористайтесь сервісом « ».
4. Заповнюючи документи від руки, використовуйте чорне чорнило та друковані літери.
5. На деяких заявах підпис має бути засвідчений. Якщо ви заповнили заяву вдома, не ставте підпис. Це потрібно буде зробити у присутності податкового інспектора. При надсиланні поштою потрібна віза нотаріуса.

Розглянемо особливості написання найпопулярніших заяв.

Заява про отримання ІПН

Будь-який громадянин, майбутній чи чинний платник податків, повинен перебувати на обліку у Федеральній податковій службі. Постановка на облік здійснюється протягом п'яти днів після подання заяви.

На сайті ФНП існує зручний сервіс, що дозволяє стати на облік у податковому органі не виходячи з дому.

Але якщо вам з якихось причин зручніше працювати з паперовими документами, для отримання ІПН (у тому числі повторного) необхідно заповнити форму № 2-2-Облік, затверджену наказом ФНП Росії від 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@ .

Податковий відрахування - це сума, що зменшує розрахункову базу під час обчислення податку доходи фізичних осіб. Існують стандартні, соціальні, майнові, професійні та інвестиційні відрахування.

Про податкові відрахування та процедуру повернення 13% на Лайфхакері є. Також покрокові інструкції щодо оформлення всіх видів відрахувань є на сайті ФНП.

До стандартних податкових відрахувань відноситься так зване відрахування на дитину. Якщо ви офіційно працевлаштовані та є батьком чи опікуном неповнолітнього, то можете зменшити своє податкове навантаження. Заява на «дитяче» податкове відрахування подається роботодавцю. Але якщо останній з якихось причин не зменшив суму оподаткування чи дохід отримано не за трудовою лінією, можна зробити це через ФНП.

До соціальних відрахувань належать такі види витрат, як плата за навчання (своє або дітей) або лікування, а також благодійність. Майнове податкове відрахування надається при купівлі нерухомості чи землі.

З 31 березня 2017 року повернення надмірно сплаченого ПДФО, а також повернення переплат за майновими податками здійснюється за заявою, затвердженою наказом ФНП від 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (додаток № 8).

Заява про видачу довідки про відсутність заборгованості

Якщо ви хочете дізнатися про відсутність (або наявність), зверніться до територіального податкового органу відповідної довідки. Цей документ може знадобитися, наприклад, під час оформлення іпотеки.

Уніфікованої форми для цієї заяви немає. Але краще дотримуватися приблизно наступної структури та змісту.

До переплати податків можуть спричинити різні обставини. Найчастіше – банальні помилки у документах. Але бувають і такі ситуації, коли, наприклад, дідусь рік у рік сплачує транспортний податок у повному обсязі і не знає, що йому як пенсіонеру належить пільга.

Якщо ви зіткнулися з плутаниною та переплатили, напишіть заяву на повернення або залік суми надмірно стягненого податку. При заліку гроші перекинуть на інший вид податку чи інший об'єкт оподаткування.

Ці заяви можуть бути подані протягом трьох років з дня сплати податку. Гроші повертаються протягом місяця після одержання податковим органом заявки.

Для сплати податків та їх повернення необов'язково відвідувати податкову. Ці операції можна легко та швидко зробити через особистий кабінет на сайті ФНП.

1. Зареєструйтесь у «Особистому кабінеті платника податків для фізичних осіб». Логіном служить ІПН, пароль можна отримати в будь-якій інспекції ФНП. Також можна авторизуватися через облік «Держпослуг» та за допомогою кваліфікованого електронного підпису.
2. Зайдіть у «Профіль» та отримайте сертифікат ключа перевірки електронного підпису. Це безкоштовно та швидко, якщо вибрати зберігання ключа у захищеному сховищі податкової служби.
3. У розділі «Переплата/заборгованість» сформуйте заяву про повернення або зарахування надміру сплаченого податку. Додайте до нього необхідні документи і відправте в електронному вигляді до ФНП.

Заява про відстрочення або розстрочення сплати податків

Щоосені платники податків отримують листи з нагадуванням про те, що час сплатити земельний та транспортний податки. Однак, якщо людина стала жертвою стихії або з інших причин опинилась у тяжкому матеріальному становищі, ФНП може відстрочити або розстрочити сплату податків.

Відстрочення або розстрочення надається на суму, що не перевищує вартості майна боржника. Крім майна, яким за законом не може бути звернено стягнення (наприклад, єдине житло).

Щоб скористатися відстрочкою чи розстрочкою потрібно написати заяву формою, рекомендованої у додатку № 1 до порядку зміни терміну сплати податків (наказ ФНС Росії від 28.09.2010 № ММВ-7-8/469@).

У ньому вказується форма зміни терміну сплати та тривалість, назва податку, сума, підстави для надання відстрочки чи розстрочення.

За користування відстрочкою нараховуються відсотки.

Заява про надання пільги

Згідно з податковим законодавством, деякі платники податків мають право на зниження або повне скасування земельного, транспортного та майнового податку. До пільговиків належать військовослужбовці, інваліди І та ІІ групи, пенсіонери, герої Росії. Щодо місцевих податків регіони можуть запроваджувати додаткові пільгові категорії, надаючи податкові послаблення, наприклад багатодітним сім'ям.

Дізнайтеся у своїй податковій інспекції, чи підпадаєте ви під «фіскальну амністію». Якщо так, подайте заяву про надання пільги з майнових податків.

Попросити про податкове послаблення також можна через «Особистий кабінет»: «Об'єкти оподаткування» → «Заява про надання пільги з майнових податків».

Також на сайті ФНП ви можете записатися на прийом, на якому інспектор повинен надати бланк будь-якого потрібного вам документа та проконсультувати щодо його заповнення.

З порушеннями у роботі податкової інспекції стикаються і підприємці, і пересічні громадяни. Неправомірне накладення штрафів, неправильний розрахунок податкових зобов'язань, неподання відрахувань, грубість та непрофесіоналізм у роботі фахівців ІФНС – усі ці причини змушують громадян замислюватися, як написати листа до податкової.

На сайті податкової зазначено, що громадяни мають право оскаржити рішення чи бездіяльність податківців, якщо ці дії порушують їхні права (ст. 137 НК РФ). Щоб повідомити про допущене порушення та відновити справедливість, потрібно на фахівців ІФНС.

Претензія складається письмово, з дотриманням норм ділової лексики. Її потрібно готувати за таким зразком:

• ПІБ та адреса прописки автора-громадянина або повне найменування та юридичну адресу організації, що звернулася.
• Номер документа, виданого ІФНС, становища якого підлягають оскарженню, опис дії податківців, який викликав невдоволення автора звернення. Потрібно викласти ситуацію повно, але лаконічно.
• Найменування ІФНС (номер, місце знаходження), на який компанія чи фізособа вирішили подати скаргу до податкової інспекції.
• Посилання на положення нормативно-правових актів, що підтверджує, що права чи законні інтереси автора-упорядника порушені.
• Вимоги, які викладає особа, яка подає заяву.

Щоб не помилитися і не прогаяти важливих деталей, необхідно відштовхуватися від зразка заяви до податкової інспекції.

У зверненні рекомендується вказати контактні дані автора (телефонний номер, пошта), куди податківці надішлють відповідь. В описовій частині не заборонено викладати будь-які факти, здатні пролити світло на ситуацію, що склалася.

Звернення готується у вільній формі та підписується автором або його представником. У другому випадку до звернення додається доручення, що підтверджує його повноваження.

Заяву в ІФНС слід супроводжувати документацією, що підтверджує правоту автора-упорядника. Зразок заяви до податкової:

Направлення заяви

Куди нарікати на податкову інспекцію? Звернення спрямовується в ту ІФНС, робота якого викликала нарікання у громадянина. Його співробітники передадуть заяву до вищої інстанції. Передати претензію можна такими способами:

• зателефонувати на гарячу лінію;
• звернутися через інтернет (офіційний сайт ІФНС) - https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/complaint/;
• особисто з письмовою заявою;
• надіслати скаргу поштою.

Скарга по телефону

Щоб до податкової інспекції, можна зателефонувати на гарячу лінію 8 800 2222222. Її фахівці проконсультують громадянина або організацію з питань, що цікавлять, зафіксують невдоволення (нелегальний штраф або інший приклад порушення).

Можна зателефонувати до конкретного підрозділу ІФНС. Довідник телефонів подано на офіційному сайті податкової інспекції.

Якщо ви скаржитесь по телефону, простежте, щоб ваше звернення відповідало таким вимогам:

• інформативність;
• відсутність образ та неформальної лексики;
• відповідність питанням ведення ІФНС;
• наявність доказів порушення.

Практика показує, що телефонний дзвінок найменш ефективний метод. Щоб швидше відновити справедливість, зайдіть на сайт і напишіть онлайнову скаргу або передайте паперове звернення особисто (поштою).

Особисте звернення

Для передачі звернення до податкової можна відвідати цю інстанцію особисто. Невдоволений громадянин має право попрямувати до територіального органу або центрального апарату. Його попросять пред'явити паспорт, з'ясують, у чому суть звернення. Якщо усної розмови недостатньо, співробітник ІФНС допоможе скласти заяву.

Щоб потрапити не до рядового фахівця, а до керівника, необхідний попередній запис. Залежно від ступеня завантаженості начальства графік змінюється і потрібно бути готовим почекати 1-2 тижні.

Особам, які вирішили написати заяву до податкової, традиційно приділяється більше уваги, ніж громадянам, які звертаються на гарячу лінію. Необхідно скласти звернення відповідно до чинних правил та принести за адресою: Москва, вул. 23. Підготуйте два екземпляри документа: один залишиться у податковій, другий повернуть вам із позначкою про отримання.

Інший варіант підходить для мешканців регіонів, які скаржаться на ІФНС. Вони пишуть звернення та надсилають їх поштою за вказаною адресою. Необхідно вибрати тип відправлення "замовна". Подані таким чином документи розглядаються у стандартному порядку.

Скарга – це законний спосіб боротьби з порушенням прав фізичних та юридичних осіб. Відстояти свої інтереси у разі неправомірних дій з боку Федеральної податкової служби можна розпочати з написання скарги. Розглянемо питання докладніше.

Якщо податкові органи порушили ваші права і ви маєте докази цього, то оскаржити неправомірні дії можливо. На законодавчому рівні порядок подання, терміни розгляду скарг на дії чи бездіяльність податкових органів описані у статті 139 НК РФ. Почати потрібно з написання тексту скарги. У ній слідує:

1. вказати дані податкового органу, до якого ви звертаєтесь (найменування, адреса)
2. вказати дані вашої організації або ІП (реквізити компанії, ПІБ, ваша посада, ОГРН, ІПН, контактні дані)
3. викласти текст самої скарги, із зазначенням свідоцтв неправомірної дії чи бездіяльності податкової, скани чи скрини документів (акту перевірки)
4. чітко висловити вашу позицію, навести підстави та посилання на норми Податкового Кодексу РФ
5. позначити позицію податкової з вашого питання
6. вказати якого рішення ви хочете домогтися: скасування акта податкового органу або зміна рішення.

Подати скаргу можна через особистий кабінет платника податків на офіційному сайті ФНП в режимі онлайн (там же можна перевірити поточний стан вашої скарги та рішення щодо неї), особисто або через представника - в канцелярію або вікно прийому документів податкового органу, надіслати документи рекомендованим листом Пошти Росії, бажано з описом вкладення.

Куди направити скаргу на податкову

Подати скаргу на незаконні дії чи бездіяльність з боку податкової/її працівника можна протягом одного року. Важливо, що цей термін відраховується з виявлення порушення (відповідно до ст. 139 НК РФ). Після подання скарги податковий орган протягом трьох днів зобов'язаний направити її до головної керуючої інстанції. Надіслати скаргу можна:

• До вищого органу ФНП, оскільки він може скасувати дії нижчестоящих. Управління Федеральної податкової служби скасовує рішення регіональних податкових.
• У суд. Судові органи розглядають скарги будь-якого типу, але готові до затягування процесу. Розгляд скарги у суді – справа нешвидка. Хоча в ряді випадків писати до вищого податкового органу і домагатися позитивного буде значно довше.
• До прокуратури. Але питання дійде до розгляду, тільки якщо воно має кримінальний ухил. Наприклад, зловживання службовими повноваженнями.

Програма для магазинів Бізнес.Ру дозволить вам:

• автоматизувати бухгалтерську та податкову звітність,
• завжди бути в курсі всіх взаєморозрахунків із співробітниками,
• контролювати грошові потоки у компанії,
• а особистий календар нагадає вам про важливі події.

Зразок скарги

Назва податкового органу та адреса

Найменування юр.особи, ПІБ ІП

ОГРН, ІПН/КПП

Юридичний та поштовий адреси.

Контактні дані

Скарга
на дії/бездіяльність посадових осіб конкретного податкового органу
або назва та реквізити оскаржуваного акта та найменування податкового органу, який його прийняв

Суть скарги: опишіть обставини, що сприяли порушенню його прав та законних інтересів з боку посадових осіб податкового органу. У разі оскарження конкретного акта податкового органу викладаються доводи заявника на свій захист з посиланням на норми законодавства, документи та інші відомості, що підтверджують зазначені обставини.

У зв'язку з викладеним, прошу: прохання заявника розібратися в ситуації, що склалася, у разі оскарження дій (бездіяльності) посадових осіб податкового органу та визнати дії або бездіяльність посадових осіб незаконним або скасувати оскаржуваний акт податкового органу.

Програми:
1. Документи (завірені копії), що підтверджують обґрунтованість доводів, викладених у скарзі.
2. Документи, що підтверджують повноваження представника у разі підписання скарги представником за довіреністю.

Посада, ПІБ, підпис, дата

Протягом трьох днів з моменту подання скарги до податкової, вона має бути направлена ​​до вищого органу. Рішення у справі виноситиметься протягом 15 днів з дня прийняття заяви. Але вказівкою глави управління цей термін може збільшитись ще на 15 днів.

ФНП може залишити скаргу без розгляду в кількох випадках:

• якщо її подано з порушенням порядку, прописаного у ст. 139.2 НК РФ
• у заяві відсутні ненормативні акти податкової, не зазначені конкретні дії, внаслідок яких було порушено права платника податків
• порушено строки подачі
• скаргу відкликано самим заявником
• скарга з тим самим складом вже надсилалася від цього заявника
• до винесення рішення податковий орган усунув заявлені порушення

Про те, що скаргу буде залишено без розгляду ФНП зобов'язаний повідомити протягом п'яти днів з дня її отримання або заяви про відкликання. Однак це не позбавляє вас права на повторне звернення зі скаргою (ст. 139.3 НК РФ).

У результаті розгляду скарги Управління ФНП винесе одне з наступних рішень:

• щодо проведення додаткових заходів податкового контролю
• про притягнення до відповідальності за скоєння податкового правопорушення
• про відмову у притягненні до відповідальності за скоєння податкового правопорушення
• про притягнення особи до відповідальності за податкове правопорушення
• про відмову у притягненні особи до відповідальності за податкове правопорушення

Якщо рішення вищого податкового органу вас не влаштовує, його можна оскаржити апеляційною скаргою.

Програма для спрощення роботи та фінансової звітності магазину Бизнес.Ру володіє великим набором можливостей та рішень для автоматизації вашого бізнесу.

Вона дозволить вам:

• автоматизувати податкову та бухгалтерську звітність,
• прискорить виписку документів та виключить можливі помилки під час заповнення,
• а також дозволить вести повноцінний складський, торговельний та фінансовий облік у магазині.

Якщо орган ФНП по суб'єкту виніс рішення, з яким ви не погоджуєтесь, слід звернутися до Федеральної податкової служби або до суду. Строк, протягом якого можна написати позовну заяву до суду, становить 10 днів з моменту отримання ухвали у справі з боку вищої інстанції ФНП. Вимоги до оформлення апеляційної скарги є аналогічними вимогам до оформлення скарги.

Апеляційна скарга подається до вищої інстанції, але через податковий орган, чиє рішення оскаржується. Для Інспекцій ФНП Росії вищим податковим органом є Управління ФНП Росії за відповідним суб'єктом. Для Управлень ФНС Росії з суб'єктів й у Міжрегіональних інспекцій ФНС вищим податковим органом є Федеральна податкова служба.

Рішення щодо апеляційної скарги виносять протягом одного місяця з дня її отримання. Цей термін може бути збільшений до двох місяців. Слід зазначити, що, отримавши апеляційну скаргу, ФНП розуміє, що її рішення не набуло чинності, і не виставляє вимог щодо сплати податку, пені, штрафу за оскарженим рішенням.

Читайте статті про податки та звітність магазину: